SII – Suministro Inmediato de Información del IVA

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Desde el 1/07/2017, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha el SII (Suministro Inmediato de Información del IVA), un nuevo sistema de gestión del IVA basado en el control tributario inmediato de las operaciones entre las empresas; un procedimiento de gestión telemática de los libros contables. A través de la sede online de la Agencia Tributaria las empresas tendrán un plazo de 4 días naturales para suministrar los registros de facturación (no las facturas) de forma electrónica vía web service. Cada día se enviarán los registros de facturación del día que corresponda al retroceder 4 días desde la fecha en que se está realizando el envío; es decir, el día 5 se enviarán los registros del día 1, el día 6 los del día 2, etc.

ISLAS CANARIAS

Las empresas registradas en la comunidad autónoma de Canarias (IGIC) y que están obligadas a transmitir los registros de facturación mediante el SII deberán enviar los registros en un plazo máximo de 4 días a partir del 01/01/2019, teniendo en cuenta que existe un plazo extraordinario de 8 días durante el primer semestre de 2019.

Se contarán los días naturales, excluyendo del cómputo sábados, domingos y festivos nacionales desde la contabilización de la factura o del documento único aduanero. Se recomienda poner menos de 8/4 días en las “Omisiones Gestión Administrativa” (omisiones-adm), pestaña “SII” o «SIIC» (Canarias), para no estar en el último día de plazo/margen de envío de los registros cuando se devuelvan errores que deban ser rectificados y enviados manualmente.

A continuación se detallan los conceptos siguientes:

Sobre el SII – Suministro Inmediato de Información del IVA

Los registros de facturación enviados mediante el SII podrán consultarse desde la función “Consulta Registros SII” (consii) de IsiParts o desde la herramienta de consulta de la Agencia Tributaria. Debe tenerse en cuenta que la herramienta de la Agencia tributaria mostrará un máximo de 1.000 registros, con lo que, aunque se filtre un solo día, por ejemplo el día 15 (cuando se genera la facturación de crédito), los registros enviados por grandes empresas superarán dicha cifra provocando que no cuadren los importes. Para exportar más de 1.000 registros de facturación será necesario realizar la consulta y exportación desde la “Consulta registros SII” (consii).

Con el nuevo sistema de gestión del IVA, las empresas deberán enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de 4 días a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Algunos contribuyentes están obligados a aplicar el sistema SII, pero todos pueden acogerse voluntariamente para enviar el detalle de los registros de facturación y evitar así tener que presentar el modelo 347 (operaciones con terceras personas), el modelo 340 (libros registro declaración IVA) y el modelo 390 (resumen anual del IVA).

El modelo 303 (autoliquidación IVA) continúa siendo obligatorio.

Preguntas frecuentes SII

1. ¿Cuándo entra en vigor el SII?

A partir del 1 de julio de 2017.

2. ¿Qué empresas tienen que aplicar el SII?

Todas las empresas con obligación mensual de autoliquidar el IVA tienen que aplicar el nuevo sistema de gestión:

  • Empresas con facturación anual superior a 6 millones de euros.
  • Las pymes y autónomos que tributen en el régimen especial de grupos del IVA.
  • Las empresas inscritas en el Régimen de Devolución Mensual del IVA (REDEME).
3. ¿Qué plazos existen para el envío de los registros de facturación?

Con el nuevo sistema de gestión del IVA, las empresas deben enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de 4 días a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. No obstante, excepcionalmente durante el 2017, este plazo se amplía a 8 días. En el cómputo de ambos plazos se excluyen sábados, domingos y festivos nacionales.

4. ¿Qué información se debe suministrar?

Los libros de registro de facturas recibidas, de facturas expedidas, de bienes de inversión y de determinadas operaciones intracomunitarias, así como importes en metálico (importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de la misma persona o entidad por las operaciones realizadas durante el año natural).

No es necesario enviar las facturas, sólo algunos campos de los registros de facturación como, por ejemplo, el tipo de operación, la cuota deducible, el número de referencia catastral en algunos supuestos, etc.

Ver más en los siguientes enlaces:

5. ¿Puede agruparse la información que se envía a la Agencia Tributaria?

Las facturas simplificadas, emitidas o recibidas, se podrán agrupar y enviar los registros de facturación del correspondiente asiento resumen, siempre y cuando cumplan ciertos requisitos (por ejemplo, en el caso de facturas recibidas, han de ser del mismo proveedor).

6. ¿Pueden rectificarse las facturas que se envían con SII?

Sí, pueden enviarse de nuevo facturas corregidas, siempre y cuando estén dentro del plazo inicial de 4 días (8 días durante el 2017).

7. ¿Qué ventajas presenta la aplicación del SII?

Estas son algunas de las ventajas que presenta el nuevo sistema de gestión del IVA:

  • Se simplifica la gestión con la Agencia Tributaria: Las empresas que se acojan al SII, no tendrán que presentar los modelos 347 (operaciones con terceras personas), 340 (libros registro) y 390 (resumen anual del IVA). El modelo 303 (autoliquidación IVA) continúa siendo obligatorio.
  • Acceso a información contrastada del libro de registro del IVA: La Agencia Tributaria dispondrá de toda la información y las empresas podrán contrastar si sus clientes o proveedores les han facilitado los mismos datos.
  • Mayor control: La inmediatez y la fiabilidad de la información fiscal permitirá a las empresas tomar decisiones y actuar con mayor rapidez que en la actualidad.
  • Ampliación del plazo de autoliquidaciones periódicas del IVA: Se amplía en 10 días el plazo de presentación e ingreso de las autoliquidaciones periódicas del IVA.
  • Estandarización y automatización de los Libros Registro del IVA: La información sobre facturación se envía de forma online a la Agencia Tributaria y, con esta información, se configuran en tiempo real y de forma automática los distintos Libros Registro.
8. ¿Puedo cogerme al SII aunque mi empresa no esté obligada?

Sí, cualquier empresa que lo desee puede acogerse de forma voluntaria al nuevo sistema de gestión del IVA. No obstante, hay que tener en cuenta que esta opción implica la obligación mensual de autoliquidación del IVA y, además, se debe permanecer en el sistema al menos durante el año natural para el que se solicita.

Al final de cada año se puede renunciar a la permanencia en el SII. La renuncia debe realizarse en la declaración censal (modelo 036) del mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que ya no se quiera permanecer en el SII.

9. ¿Cómo se gestiona el SII con IsiParts?

IsiParts realizará de forma automática y programada el proceso de envío de información a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. No obstante, este envío también podrá ser manual para, por ejemplo, reenviar las facturas que no se han podido enviar debido a un error detectado. El proceso de configuración y los pasos a seguir en IsiParts se detallan en el siguiente bloque.

Además de enviar de forma automática la información sobre el IVA, IsiParts permitirá, a las empresas que adopten el SII:

  • Ver información sobre los ficheros enviados: Si la Agencia Tributaria detecta un error en alguno de los envíos de información, éste será visible desde IsiParts y se podrá realizar un nuevo envío manual del registro corregido.
  • Contrastar la información que se ha enviado de una determinada factura: Si existen diferencias entre la información enviada por la empresa y la enviada por un cliente o proveedor, se podrá consultar en IsiParts.
10. ¿Qué sanciones se aplican en el retraso de envío de datos?

El retraso en la obligación de llevar los Libros Registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro de los registros de facturación en los términos establecidos reglamentariamente, se sancionará con multa pecuniaria proporcional de un 0,5 por ciento del importe de la factura objeto del registro, con un mínimo trimestral de 300 euros y un máximo de 6.000 euros.

11. ¿Cómo y cuándo se aplica el SII para Canarias (IGIC)?

En Canarias el envío de registros mediante el SII se pone en marcha el 01/01/2019 y el plazo máximo es de 4 días, teniendo un plazo excepcional de 8 días durante el primer semestre de 2019. Una vez configurado, el envío se realizará de forma programada (del mismo modo que en península) y la consulta se podrá realizar desde «Consulta Registros SII».

Configurar SII para canarias

Enviar cobros metálicos superiores a 6.000€ (Modelo 347)

Las empresas obligadas a llevar los “Libros registro de IVA” a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el “SII- Suministro Inmediato de Información del IVA” NO presentarán el “Modelo 347” con todas las operaciones realizadas con terceros superiores a 3.005,06 euros por NIF y ejercicio (2017). Sin embargo, durante el último periodo de liquidación del año natural SÍ deberán presentar, de forma agrupada para cada uno de los terceros con los que han realizado operaciones, los cobros en metálico recibidos superiores a 6.000 euros.

Para generar y enviar los registros de cobros superiores a 6.000 euros con terceros el usuario deberá:

  1. Generar los registros de cobros metálicos superiores a 6.000 euros: Pulsar “Crear registros operaciones anuales” dentro del menú superior “Archivo” de la función «Consulta registros SII» (consii) y, tras indicar el rango de fechas (se propone por defecto todo el ejercicio), pulsar “Aceptar”. Con esto se habrán generado los registros de cobros en metálico que superen los 6.000 euros por NIF y ejercicio, excluyendo los cobros metálicos inferiores a este importe.

  2. Visualizar los registros generados en pantalla: Aunque se hayan generado los registros, para visualizarlos en pantalla, el usuario deberá seleccionar “Operaciones carácter anual” disponible en el desplegable “Tipo registro” del bloque “Consulta registros SII”. Seguidamente deberá pulsar el icono de validación ubicado en el margen superior derecho de la ventana y se cargarán los registros (ya generados) de operaciones con terceros que superen los 6.000 euros en cobros en metálico por NIF y ejercicio.
  3. Seleccionar y enviar manualmente los registros que se desee: Llegados a este punto y mediante el uso del ratón, el usuario podrá seleccionar sólo aquellos registros que quiera enviar a la Agencia Tributaria. Es decir, el envío de registros es manual y si se quiere descartar alguno de los registros generados, bastará con desmarcarlo antes de pulsar el botón “Enviar Registros”.

Tras pulsar “Enviar Registros” el usuario podrá visualizar el fichero XML del envío realizado en la carpeta /COF dentro de IsiParts.

Enlaces de interés

Para más información sobre el sistema SII:

Proceso desde IsiParts

Mediante una tarea programada (tareas-mant), IsiParts se conectará diariamente con la sede electrónica de la Agencia Tributaria (trámites online) y enviará automáticamente los registros de facturación. Para ello, será necesario que previamente se solicite el certificado digital de la empresa, que se vinculará en las «Omisiones Gestión Administrativa» (omisiones-adm) de IsiParts, desde donde también se configurarán otros parámetros de funcionamiento del SII necesarios para automatizar el proceso.

Una vez configurada la conexión de IsiParts con la sede electrónica de la Agencia Tributaria, el usuario sólo tendrá que crear una tarea programada mediante la que se enviarán los registros de facturación del día correspondiente de forma automática. Se generará el envío de las facturas emitidas y recibidas diariamente, de la fecha que corresponda teniendo en cuenta los días que se hayan indicado en las «Omisiones Gestión Administrativa» pestaña «SII«.

Como ejemplo, si hoy estamos a día 10/07/2017 y en las «Omisiones Gestión Administrativa«, pestaña «SII», campo «Máximo días emisión-envío» hemos indicado «8 días»; los registros que se enviarán a la Agencia Tributaria a día 10/07/2017 serán aquellos del día 2/07/2017 (8 días antes).

Facturas de alquileres / arrendamientos

Las empresas que emitan o reciban facturas de alquileres podrán definir las subcuentas o cuentas de mayor implicadas en la pestaña “SII” de la función “Omisiones Gestión Administrativa” (omisiones-adm) indicando así, que esa factura es de alquiler. Al indicar estas cuentas en las “Omisiones del SII”, se estará informando a Hacienda que dicha factura pertenece a un arrendamiento, ya que se estará codificando internamente de un modo específico en la transmisión de los registros de facturación a través del SII.

Los campos disponibles en la pestaña “SII” de la función “Omisiones Gestión Administrativa” (omisiones-adm) son los siguientes:

  • Cuentas arrendamiento compra
  • Cuentas arrendamiento venta

Facturas intracomunitarias

En las facturas emitidas o recibidas intracomunitarias, el CIF se cogerá del fichero dirección, concretamente del campo “C.I.F. Extranjero”. Si el campo “C.I.F. Extranjero” está vacío se cogerá del campo “CIF”. El fichero dirección contiene los datos mostrados en la pestaña “Datos genéricos” de la ficha de “Cliente” (cliente-mant) y de la ficha de “Proveedor” (proveedor-mant), y que van asociados al CIF.


Consejos y precauciones

  • Poner menos de 8 días (4 días a partir 2018): Teniendo en cuenta que 8/4 días es el margen máximo para envío de registros y que pueden devolverse registros erróneos, se recomienda no poner 8 en la celda «Máximo días emisión/envío» de las «Omisiones Gestión Administrativa» (omisiones-adm), pestaña «SII». En caso contrario, cuando se reciban muchos errores sólo se dispondrá de ese mismo día para rectificarlos y enviarlos manualmente ya que se estará en el último día de margen de envío permitido.
  • Fecha que tiene en cuenta el SII en las facturas emitidas: La fecha que coge el SII como registros de facturación de dicho día será la «Fecha de expedición», en lugar de la «Fecha factura/fecha documento». Esta casuística es relevante en la facturación de crédito donde puede darse el caso, por ejemplo, que la fecha factura sea el día 15 (un sábado) (facturación quincenal) pero la «fecha de exepdición» sea el 19 (el lunes), momento en el que realmente se ejecutó la facturación por no trabajar en fin de semana.
  • Tener marcado el parámetro «Validar correlación entre ejercicio y fecha factura/fecha contable» de las «Omisiones Gestión Administrativa» (omisiones-adm): Se aconseja que, en aquellas empresas que deban enviar los registros de facturación mediante el SII, se marque el parámetro “Validar correlación entre ejercicio y fecha factura/fecha contable” de las “Omisiones Gestión Administrativa” (omisiones-adm). Al marcar este parámetro NO se permitirá la entrada de facturas de proveedor cuya fecha factura/fecha contable no corresponda con el ejercicio. Con este control se evitarán errores en la transmisión de registros mediante el SII ya que no se enviarían las facturas de compras registradas en otros ejercicios distintos al actual.
  • Revisar CIF y razón social: La Agencia Tributaria revisará el CIF y la razón social, controlando que coincidan con lo que tiene registrado. En caso de NO coincidir, se devolverá el envío con un código y una descripción del error encontrado.
    La Agencia Tributaria pone a disposición una herramienta de verificación de CIF y razón social que permite cargar un fichero CSV para verificar datos antes de que se generen errores.
    Comprobación de CIF de terceros (Descargar  PDF)
  • Disponer del certificado digital de la empresa: Como requisito, el PC que realice el envío deberá tener instalado el certificado digital de la empresa, proporcionado por la Agencia Tributaria. Cuando se tengan los servidores en la nube, será dicho servidor el que deberá tener este certificado.
    Aquellas empresas comerciales que tengan más de una empresa contable deberán disponer de un certificado digital para cada una de ellas ya que se conectarán y enviarán los registros de facturación a través del SII de forma independiente.
  • Control de las facturas recibidas con las emitidas: Este control lo realizará la Agencia Tributaria, de modo que, en caso de NO coincidir los datos (importes declarados), se notificará directamente a la empresa. Este tipo de error no se considera un error del envío de la factura (error informático), con lo que no es asunto de IsiParts tratar este tipo de errores y en la “Consulta Registros SII” aparecerá como un registro enviado correctamente.
  • Rectificación de errores de envío: Cuando un registro no se haya podido enviar, debido a algún error de CIF o de razón social, el usuario podrá rectificar dicho registro, que aparecerá en la “Consulta Registros SII”, y volver a enviarlo de forma manual mediante el botón disponible. Se recomienda realizar los cambios en la ficha de “Cliente” (cliente-mant) o de “Proveedor” (proveedor-mant) para evitar que vuelva a ocurrir con registros de dichos terceros.

Control interno de IsiParts

Control interno de cambio de fecha factura

Internamente, IsiParts ejecutará un control para que no se pueda modificar ninguna factura que haya sido enviada por el proceso del SII de modo que, desde todas las opciones disponibles de IsiParts, aparecerá un mensaje de aviso bloqueando la modificación de la factura cuando esto ocurra.

Modificar facturas recibidas enviadas con el SII

En aquellas facturas recibidas que hayan sido enviadas a la Agencia Tributaria mediante el SII, sólo se podrán modificar los campos que no repercutan en el Registro del IVA.

Facturas de proveedor de importación

Cuando una «Factura Proveedor» (entradafacpro) de importación tenga vinculada una factura DUA, con impuestos y comisiones del agente de aduanas asociados a la factura de compras, se obligará a indicar e introducir la “Base DUA” y el “Proveedor Importación” en las líneas de la factura. Los mensajes aparecerán cuando en la columna “Aduana” se indique “Sí”. Con estos datos se podrá vincular correctamente la factura de compra con los aranceles, enviando así la información correcta mediante el SII cuando se trate de operaciones fuera de la Unión Europea.

Ver ejemplo


Se vincularán de las facturas recibidas extranjeras con la factura del transitario aunque pertenezcan a diferentes series de facturación.

Ejemplo: Se entra factura de proveedor con la serie de Facturación “COM” y la factura del transitario con la serie de facturación “GAS”.


Modificar datos del «cliente de paso» desde «Mostrador»

Cuando se modifiquen datos del “cliente de paso”, introduciendo cambios en el CIF o la razón social de un albarán desde la opción de “Mostrador” (mtoalbventa), pestaña “Datos de cliente”, o desde el “Mnto. IVA repercutido” (iva-mant),  pulsando “F5=Cliente de paso”; IsiParts vinculará ambas tablas para que la información sea siempre la misma. Es decir, se actualizarán los datos entre ambas tablas para que al traspasar datos al SII éstos sean los mismos.

Modificar datos de cliente de paso


Verificar CIFs en facturas de contado a cliente de paso

El usuario podrá activar la validación/comprobación del CIF introducido de forma manual a un cliente de paso, evitando con ello los errores humanos que se producen y que afectan, principalmente, a la transmisión de registros de facturación vía el “SII – Suministro Inmediato de Información de IVA”. Es decir, cuando el usuario introduzca un código de cliente de paso para hacer una factura de contado y, seguidamente, introduzca los datos del cliente de forma manual (CIF, razón social, etc.) para poder hacerle y entregarle la factura; isiParts validará dicho CIF con los datos existentes en los Web Services de la AEAT y la UE (VIES).

Para activar este servicio de validación/comprobación el usuario deberá marcar la celda “Validar CIF’s entrados en ventas a clientes de paso” (bloque “Validación datos) de la función “Omisiones gestión administrativa”, pestaña “SII”, (omisiones-adm).

Activar la validación del CIF en factura contado a cliente de paso

Cuando el usuario introduzca un CIF en una factura de contado de un cliente de paso se comprobarán los datos y se mostrarán los siguientes datos dependiendo del resultado de la validación:

  • Cuando la validación detecte que los datos son correctos se bloqueará el acceso al nombre y CIF dando la validación por correcta.
  • Cuando la validación detecte que los datos son incorrectos se emitirá un mensaje emergente avisando de ello y permitiendo al usuario corregir los datos incorrectos.

A tener en cuenta

  • Al realizar una “factura contado” a un cliente referenciado (con ficha en isiParts) y se marque la casilla “venta menor” (pestaña “CONTADO”); NO se validará la información del CIF, generando el registro de facturación con clave “F2” factura simplificada para el SII.
  • El proceso de validación podrá ser ejecutado en modo AppServer de Progress (caso de disponer de él) de forma que las consultas a los servicios web estarán centralizadas, y sólo se tendrá que instalar el certificado digital de Hacienda en el servidor de base de datos.

Envío manual de registros de facturación SII

Existen dos opciones de envío de registros, el envío manual mediante «Consulta Registros SII» (consii) y el envío automático/programado mediante una «Tarea programada» (tareas-mant).

Se recomienda configurar del envío diario automático de los registros de facturación mediante la tarea programada y olvidarse de realizar manualmente el proceso de envío. Sin embargo, el envío manual se utilizará para reenviar los errores detectados una vez corregidos.

Esta opción se utilizará en aquellos casos en los que el usuario tenga que enviar manualmente algún registro previamente detectado como error y que, en consecuencia, se mostrará en la «Consulta Registros SII» (consii) como una línea errónea. Tras corregir el error (CIF, razón social, etc.) se podrá reenviar el registro a la Agencia Tributaria, teniendo en cuenta que existe el plazo de 4 días para el envío.

Códigos de error SII

Envío programado de registros de facturación SII

Mediante la configuración de las «Omisiones Gestión Administrativa» pestaña «SII» y la creación de una tarea desde «Mnto. Tareas programada» (tareas-mant), IsiParts podrá generar y enviar de forma automática los registros de facturación que correspondan al día en cuestión.

Omisiones Gestión Administrativa, pestaña «SII» (omisiones-adm)

Activar la empresa que trabajará con SII, la fecha de inicio de aplicación del nuevo sistema, los días de plazo, las serie de facturación afectadas y los textuales que acompañarán a los registros de facturas emitidas y recibidas al enviar los datos a la Agencia Tributaria. Desde aquí el usuario deberá vincular el certificado digital de la empresa para conectarse con la Agencia Tributaria.

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Mnto. Tareas programadas (tareas-mant)

Se creará la tarea programada «Envio automático información registros SII» indicando la «Empresa» (contable) que enviará los registros, la frecuencia «Diaria» (para que se envíe cada día), así como la fecha en que empezará a ejecutarse la tarea de envío automático (01/07/2017) según marca la Agencia Tributaria. Recordar que deberán crearse tantas tareas programadas como empresas contables existan, indicando el código de la empresa en cada una de ellas.

El envío de registros de facturación mediante el SII se realizará de forma retroactiva; es decir, se enviarán los registros del día que toca (según configuración de las omisiones SII) más los registros de días anteriores que, por el motivo que sea (por ej. servidores parados) no hayan sido enviados.

Ejemplo:

Situación de partida
Se ha configurado el envío diario de registros de 2 días.

¿Qué hace el proceso planificado?

  • El sábado envía los registros del jueves.
  • El domingo no se transmite, pues el sistema está parado.
  • El lunes envía los registros del sábado + los del viernes.
  • El martes no envía nada (corresponde al domingo, no hay registros).
  • El miércoles envía los registros del lunes.
  • El jueves envía los registres del martes.
  • El viernes envía los registros del miércoles.
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Facturación entre Almacenes (mant-fact-tras)

Aquellas empresas que estén obligadas al envío de registros de facturación mediante el SII (Suministro Inmediato de Información de IVA), y que facturen el traspaso de mercancía entre almacenes de diferentes empresas contables, deberán indicar “Si” en la columna “Enviar SII” para que los registros de IVA de dichas facturas se envíen mediante este sistema.

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Consulta Registros SII (consii)

Desde esta pantalla el usuario podrá consultar los registros enviados, previo filtrado mediante diferentes opciones disponibles, y visualizar los envíos correctos y los erróneos. Mediante los botones disponibles en el margen inferior se podrá reenviar un registro erróneo, previamente corregido, así como exportar los registros de la tabla a fichero Excel.

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CANARIAS – Envío de registros facturación SII (IGIC)

Sólo para empresas registradas en la comunidad autónoma de Canarias, con IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) y que están sujetas al «SII – Suministro Inmediato de Información del IVA«. Aunque son territorios españoles, se aplican las normas de facturación del comercio intracomunitario.
Sobre el IGIC/IPSI y cómo aplicarlo

El IGIC es el impuesto indirecto que grava el consumo en las Islas Canarias, en el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y en su espacio aéreo. Es el trasunto del IVA aplicado en la España peninsular y las Islas Baleares. Con la diferencia de que su tipo de gravamen es muy inferior.

El tipo general del IGIC es del 7% y el reducido del 3%. Además, determinados servicios y productos reciben un tipo de gravamen diferente: el tipo cero (0%), el incrementado (9,5% y 13%) y el especial (20%).

Más información en el informe de la reforma fiscal de 2015 de la Asociación Española de Asesores Fiscales.

¿Qué tener en cuenta para facturar en las Islas Canarias?

  • Aunque son territorios españoles, las normas de facturación son distintas que en la España peninsular, incluido las Islas Baleares, que en términos fiscales es como si formaran parte de la península.
  • ¿Se comercia un servicio o un producto?
  • ¿Dónde se presta el servicio o se vende el producto?

¿Cómo he de facturar a las Islas Canarias?

No se aplica el IVA peninsular, sino el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

  • Si vendo un producto. Funciona del mismo modo que una exportación intracomunitaria, no se tiene que aplicar el IVA. El comprador tendrá que pagar el IGIC y tú tendrás que declarar la transacción en los modelos de IVA: el modelo 303 trimestral y el modelo 390 anual.
  • Si presto un servicio a un particular. Tienes que aplicar el IVA, aunque tu cliente resida en las Canarias. Con una excepción: si se trata de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión tienes que facturarle el IGIC.
  • Si presto un servicio a otra empresa. No tienes que facturarle el IVA ni el IGIC. Es el receptor/cliente la que deberá afrontar el impuesto. No obstante, esa operación ha de quedar reflejada en tu registro de IVA como una operación no sujeta a tal impuesto, y no como exportación.

¿Qué es la regla de cierre?

Esta regla concierne a ciertos servicios que se prestan en las Islas Canarias, pero cuya utilización o explotación es peninsular. Se tiene que aplicar el IVA.

La regla de cierre se aplica a servicios como los siguientes: finacieros, publicidad, asesoramiento, auditoría, ingeniería, abogacía, consultoría, cesión de patentes, marcas, cesión de personal, tratamiento de datos, seguros, servicios de telecomunicaciones, etc.

¿Cómo he de facturar a Ceuta y Melilla?

Con Ceuta y Melilla ocurre como con las Islas Canarias. Se aplica otro tipo de impuesto indirecto al peninsular llamado IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación de las Ciudades de Ceuta y Melilla).

Y se aplica las mismas normas de facturación que en las Islas Canarias, incluida la regla de cierre.

* Fuente: Información extraída de debitoor.es

Mediante la configuración de las “Omisiones Gestión Administrativa” pestaña “SIIC y la creación de una tarea desde “Mnto. Tareas programada” (tareas-mant), IsiParts podrá generar y enviar de forma automática los registros de facturación que correspondan al día en cuestión.

Omisiones Gestión Administrativa, pestaña “SIIC” (omisiones-adm)

Activar la empresa que trabajará con SII (Canarias), la fecha de inicio de aplicación del nuevo sistema, los días de plazo, las serie de facturación afectadas y los textuales que acompañarán a los registros de facturas emitidas y recibidas al enviar los datos a la Agencia Tributaria. Desde aquí el usuario deberá vincular el certificado digital de la empresa para conectarse con la Agencia Tributaria.

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Mnto. Tareas programadas (tareas-mant)

Se creará la tarea programada “Envio automático información registros SII” indicando la “Empresa” (contable) que enviará los registros, la frecuencia “Diaria” (para que se envíe cada día), así como la fecha en que empezará a ejecutarse la tarea de envío automático (01/01/2019) según marca la Agencia Tributaria. Recordar que deberán crearse tantas tareas programadas como empresas contables existan, indicando el código de la empresa en cada una de ellas.

El envío de registros de facturación mediante el SII se realizará de forma retroactiva; es decir, se enviarán los registros del día que toca (según configuración de las omisiones SIIC) más los registros de días anteriores que, por el motivo que sea (por ej. servidores parados) no hayan sido enviados.

Ejemplo:

Situación de partida
Se ha configurado el envío diario de registros de 2 días.

¿Qué hace el proceso planificado?

  • El sábado envía los registros del jueves.
  • El domingo no se transmite, pues el sistema está parado.
  • El lunes envía los registros del sábado + los del viernes.
  • El martes no envía nada (corresponde al domingo, no hay registros).
  • El miércoles envía los registros del lunes.
  • El jueves envía los registres del martes.
  • El viernes envía los registros del miércoles.
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Facturación entre Almacenes (mant-fact-tras)

Aquellas empresas que estén obligadas al envío de registros de facturación mediante el SII (Suministro Inmediato de Información de IVA), y que facturen el traspaso de mercancía entre almacenes de diferentes empresas contables, deberán indicar “Si” en la columna “Enviar SII” para que los registros de IVA de dichas facturas se envíen mediante este sistema.

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Consulta Registros SII (consii)

Desde esta pantalla el usuario podrá consultar los registros enviados, previo filtrado mediante diferentes opciones disponibles, y visualizar los envíos correctos y los erróneos. Mediante los botones disponibles en el margen inferior se podrá reenviar un registro erróneo, previamente corregido, así como exportar los registros de la tabla a fichero Excel.

Para poder visualizar los registros enviados procedentes de Canarias, el usuario deberá seleccionar alguna de estas opciones del desplegable «Tipo registro»:

  • Facturas emitidas ATC
  • Facturas recibidas ATC
  • Suministro pagos ATC
  • Operaciones carácter anual ATC
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Equivalencias de IGIC entre cargos de 2018 (7%) y abonos en 2019 (6,5%)

Debido al cambio de porcentaje en el IGIC a aplicar en 2019 (6,5%) respecto al 2018 (7%), y para evitar errores en el % de IGIC a aplicar en los abonos realizados en 2019 respecto a cargos del 2018; se ha creado la nueva función “Mnto. equivalencias impuestos” (equivIVACarAbo).

Para que IsiParts, al crear un abono en 2019 de un documento de cargo del 2018, coja correctamente el % de IGIC aplicado en el documento de cobro (7% en 2018), y no el actual valor de 6,5%, será necesario que se cree una tabla de equivalencias. En esta tabla el usuario indicará el porcentaje de IGIC a aplicar cuando se genere un abono en 2019 (que iría al 6,5%), pero que debe aplicarse con el mismo % que se aplicó en el cargo. En esta tabla se indicará en “Hasta fecha cargo” el día 31/12/2018 de modo que, cuando se generen abonos en 2019, se validará la fecha de expedición del cargo y, sólo en aquellos documentos de cargo realizados en fechas anteriores al 31/12/2018, se hará la conversión del % de IGIC.

Para que IsiParts gestione bien esta casuística el usuario deberá:

  • Desde “Mnto. Funciones” (funcion-mant) crear la nueva función “Mto. Equivalencias impuestos” (equivIVACarAbo) e indicar en “Modo de ejecución = En nueva ventana”.
  • Añadir la nueva función en “Gestión de Terceros”, “Menú Tablas de Facturación” desde “Mnto. Menús” (menu-mant). (Ver vídeo)
  • Ejecutar la función “Mnto. equivalencias impuestos” (equivIVACarAbo) y crear equivalencias en porcentajes de IGIC donde el código de IGIC para cargos con valor 6,5% (actual) será equivalente al código de abono IGIC del 7% hasta fecha 31/12/2018.
  • En “Datos de parametrización” (datos-param) crear el parámetro COMPROBAR.CAMBIO.IVA y poner “Si” en “Valor”.
Ejemplo - Crear función Mto. equivalencias impuestos

Crear la función «Mnto. equivalencias impuestos» (equivivacarabo).

Añadir la función en el «Menú Tablas de facturación» desde «Mnto. Menús» (menu-mant).

Crear COMPROBAR.CAMBIO.IVA y poner «Si» en datos-param.

Acceder a la función  y crear las equivalencias en porcentajes de IGIC a aplicar.

Detección y corrección de errores

IsiParts, al conectarse vía web service con la sede electrónica de la Agencia Tributaria y enviar los registros de facturación, registrará los envíos realizados en la función «Consulta Registros SII» (consii), desde donde se grabarán los registros que han sido enviados correctamente, pero también aquellos que por algún error detectado se han rechazado y no han sido enviados. La Agencia Tributaria devolverá un código de error, junto a un textual descriptivo, para que el usuario pueda rectificar el error y volver a enviar el registro.

Validación de errores SII

¿Cómo se rectifica un error?

El usuario deberá acceder a la función «Consulta Registros SII» (consii) y revisar el código de error y el textual que describe el problema para corregirlo en la factura cuyo registro que no ha podido ser enviado; así como en la ficha de terceros implicada, es decir, en la ficha de «Cliente» (cliente-mant) o de «Proveedor» (proveedor-mant). Sólo así, cuando IsiParts vuelva a intentar enviar registros de facturación que impliquen operaciones de compra y venta con dichos clientes o proveedores (detectados como error anteriormente), no volverán a ser rechazados. Poco a poco se tendrá que ir limpiando la base de datos hasta que los errores detectados sean los mínimos y el proceso se ejecute exitosamente en su totalidad, salvo alguna situación extraordinaria que pueda suceder.

Cuando se tenga que reenviar un registro rectificado deberá tenerse en cuenta que esté dentro del plazo de los 4 días permitidos.

Una vez dentro de la «Consulta Registros SII» (consii), y mediante el uso del botón derecho sobre un registro «Incorrecto», el usuario podrá:

  • Mantenimiento clientes/proveedores: Al pulsar esta opción se accederá a la ficha de «Cliente» (cliente-mant) o a la ficha de «Proveedor» (proveedor-mant) para modificar datos de terceros de forma permanente, evitando así que en próximos registros que impliquen dichos clientes o proveedores vuelvan a reproducirse los mismos errores.
    Para modificar el CIF de la ficha de cliente y que los cambios queden grabados permanentemente será necesario acceder a la función «Cambio de CIF» (cambio-cif) ya que desde la ficha de «Cliente» (cliente-mant) o «Proveedor» (proveedor-mant) sólo podrá modificarse la razón social.
  • Modificar NIF/Nombre Factura: Al pulsar esta opción se accederá a la ventana emergente que permite modificar el CIF y la razón social de la factura implicada (no de la ficha de terceros).

Errores más habituales

  • CIF y razón social: La Agencia Tributaria revisará el CIF y la razón social, controlando que coincidan con lo que tiene registrado. En caso de NO coincidir, se devolverá el envío con un código y una descripción del error encontrado.
  • Certificado digital de la empresa: Como requisito, el PC que realice el envío deberá tener instalado el certificado digital de la empresa, proporcionado por la Agencia Tributaria. Cuando se tengan los servidores en la nube, será dicho servidor el que deberá tener este certificado.
  • Rechazo de factura emitida porqué la identificación del destinatario no está censado en AEAT: Este tipo de error podrá resolverse accediendo a la edición de la ficha de cliente/proveedor y añadiendo ES delante del CIF. El sistema aceptará el registro con errores, «Clave ID: 07. No censado».
Control de las facturas recibidas con las emitidas: Este control lo realizará la Agencia Tributaria de modo que, en caso de NO coincidir los datos (importes declarados), se notificará directamente a la empresa. Este tipo de error no se considera un error del envío de la factura (error informático), con lo que no es asunto de IsiParts tratar este tipo de errores y en la “Consulta Registros SII” aparecerá como un registro enviado correctamente.

Consulta Registro Sucesos (consregistro)

Existe la posibilidad de consultar el registro de la ejecución de la tarea programada “Envio automático información registros SII” dentro de IsiParts. Para ello, el usuario deberá acceder a la función «Consulta Registro Sucesos» (consregistro) y, en el apartado «Ejecución de procesos» seleccionar «Tareas programadas».

Veamos un ejemplo del registro de sucesos de envío mediante el SII:

  • 04/07/2017: Día de la ejecución de la tarea programada.
  • 6 días:  «Nº de días» definido en la pestaña «SII» de las «Omisiones Gestión Administrativa» (omisiones-adm).

A día 04/07/2017 IsiParts comprueba las facturas emitidas y recibidas con fecha contable 26/06/2017.

Observar el número rojo del calendario. La tarea programada que se ejecuta el día 04/07/2017 retrocede 6 días (Omisiones SII), descontando del cómputo los festivos, hasta llegar al día 26/06/17 (sexto día). Los registros de facturación que IsiParts enviará al SII serán los de las facturas emitidas y recibidas el día 26/06/17.